The Legal 500 > Deutschland > Steuerrecht

Umfasst die Beratung und Vertretung in mehreren steuerrechtlichen Bereichen, darunter die Steueroptimierung von Geschäftsbereichen, Steuerkonflikte mit Finanzbehörden sowie steuerliche Aspekte bei grenzüberschreitenden Geschäftsaktivitäten und die steuerliche Begleitung von M&A- und PE-Transaktionen. Das Ranking beinhaltet auch eine Auflistung der stärksten Kanzleien im Steuerstrafrecht.

Freshfields Bruckhaus Deringer legt den Beratungsfokus auf die M&A- und gesellschaftsrechtliche Schnittmenge, wodurch man regelmäßig bei der steuerrechtlichen Begleitung von Sanierungen, Umwandlungen und M&A-Transaktionen mandatiert wird. Hier agiert beispielsweise David Beutel sowie Managing Partner Stephan Eilers, der häufig für Mandanten aus dem Private Equity-Bereich aktiv wird und zudem Mandate zum Thema Doppelbesteuerung mit Schwerpunkt auf Großbritannien, den USA und China betreut. Im Unternehmenssteuerrecht - ebenso eine Schwerpunktsetzung der Praxis - trifft man unter anderem auf Christian Sistermann und Norbert Schneider.

In- und ausländische Banken, Unternehmen, institutionelle Investoren, Fonds und Vermögensverwalter mandatieren Clifford Chance schwerpunktmäßig bei Steuerstrukturierungsthemen im Fonds- und Asset-Management-Bereich - einem Spezialgebiet von Marco Simonis - sowie im Rahmen von Immobilien-, M&A- und PE-Transaktionen, wobei man insbesondere für die Kompetenz an der Schnittstelle von Steuern, Fondsregulierung und Immobilien bekannt ist. Daneben bildet die Begleitung von Ermittlungs- und Strafverfahren sowie die Beratung präventiver Tax-Compliance-Themen einen weiteren Eckpfeiler; hier findet man oftmals Praxisgruppenleiter Felix Mühlhäuser an der Federführung, der jedoch auch regelmäßig im Rahmen von nationalen und internationalen Finanzierungstransaktionen, Immobilien- und Unternehmenskäufen auftritt. Ebenso zum Kernteam zählen Thorsten Sauerhering und der im Mai 2020 zum Partner ernannte Dominik Engl. Beide sind auf das transaktionsbezogene Steuerrecht spezialisiert.

Die Praxis von Milbank ist insbesondere für ihre transaktionsbegleitenden Kapazitäten bekannt und begleitet darüber hinaus allgemeine konzernsteuerrechtliche Themen sowie Betriebsprüfungen und streitige Verfahren. Dieses Angebot wird neben Private Equity-Häusern und Unternehmen auch von Privatpersonen in Anspruch genommen. Das Team besteht unter anderem aus Thomas Kleinheisterkamp und Managing Partner des Münchener Büros Rolf Füger, die neben M&A- und PE-Transaktionen auch umfassend zum Unternehmenssteuerrecht beraten. Kleinheisterkamp begleitet außerdem Betriebsprüfungen und Steuerstreitverfahren. Associate Moritz Philipp tritt ebenfalls im Rahmen von Betriebsprüfungen auf und agiert hierbei regelmäßig für Konzerne und Investoren, betreut diese jedoch auch im Rahmen von Umstrukturierungen, M&A-Transaktionen und Finanzierungen.

Das Steuerrechtsteam von Allen & Overy LLP steht unter der Leitung von Gottfried Breuninger, der ebenso die Führung der globalen Tax-Praxis inne hat und seinen Mandanten langjährige Erfahrung in der Beratung zu Unternehmenssteuer und internationalen Steuerfragen bietet. Einen weiteren Schwerpunkt legt er auf Steuerprüfungen und Steuerstreitigkeiten mit einem Fokus auf die diesbezügliche Beratung von Banken. Diese Expertise zeigt sich nicht zuletzt in der Aufarbeitung von Cum-Ex- und Cum-Cum-Transaktionen und der damit im Zusammenhang stehenden Betreuungen von internen Untersuchungen. Daneben beschäftigt sich das Team routinemäßig mit steuerrechtlichen Themen betreffend M&A- und Kapitalmarkttransaktionen sowie Finanzierungen, und betreut neben Finanzinstituten diverse Unternehmen und Private Equity-Häuser. Player aus dem Investmentfondsbereich profitieren außerdem von der investmentsteuerrechtlichen Expertise, die in die Beratung zur Fondsstrukturierung und Fondsinvestments einfließt.

Die Boutique küffner maunz langer zugmaier genießt einen besonders guten Ruf für die Bereiche Umsatzsteuer und Zollrecht beziehungsweise die sich daraus ergebende Schnittmenge, die regelmäßig in einem strafrechtlichen Kontext eingebettet ist. Somit führt diese Expertise neben Beratungsmandaten zur regelmäßigen Vertretung von Unternehmen in Steuerstrafverfahren und finanzgerichtlichen Verfahren. Dementsprechend berät auch Namenspartner und Praxisgruppenleiter Thomas Küffner Mandanten umfassend zu umsatzsteuerlichen Sachverhalten, einschließlich angebundener Verfahren vor Finanzbehörden und Finanzgerichten, und legt einen Schwerpunkt auf die Beratung von Non-Profit-Organisationen und der öffentlichen Hand. Außerdem unterstützt er Unternehmen und große Institutionen bei der Einführung von Tax-Compliance-Systemen.

Latham & Watkins LLP spezialisiert sich auf das Transaktionssteuerrecht und betreut Unternehmen, Private Equity-Fonds und Finanzinstitute zu diesbezüglichen nationalen und grenzüberschreitenden Themen. Vor allem im internationalen Kontext kommen der Praxis die Kapazitäten des globalen Netzwerks zugute, wodurch man gut für die Beratung zu nationalen und internationalen Steuerstrukturen aufgestellt ist. Dieser Schwerpunktsetzung widmet sich auch Praxisgruppenleiter Stefan Süß, der regelmäßig zu Private Equity- und Finanzierungsstrukturen sowie zur Fondsstrukturierung und -gestaltung berät.

Nationale und internationale Unternehmen mandatieren CMS routinemäßig im Rahmen von Transaktionen - insbesondere betreffend die Sektoren Energie, Immobilien, Telekommunikation und IT -, die man in Kooperation mit den Corporate- und M&A-Teams betreut. Daneben bildet das Segment Unternehmens- und Konzernbesteuerung ein weiteres Standbein, was zu Mandatierungen zu Umstrukturierungen und Reorganisationen sowie Compliance-Themen führt. Auf diese beiden Kernbereiche spezialisiert sich auch Praxisgruppenleiter Heino Büsching. Neben der gesellschaftsrechtlichen und transaktionsbegleitenden Schnittstelle bespielt man außerdem die investmentrechtliche Schnittmenge. Hier zählt Tillman Kempf zu den zentralen Kontakten, und Mandatierungen betreffend die Strukturierung hochvolumiger Fonds, insbesondere Immobilien- und Erneuerbare Energie-Fonds, sowie die Begleitung von Vermögensinhabern beim Aufbau von Fondsstrukturen zu den zentralen Themen. Das Mandatsportfolio schließt zudem Streitigkeiten mit den Finanzbehörden ein.

Das deutsche Steuerrechtsteam von Dentons ist ein integraler Teil der europäischen Steuerpraxis, dem Michael Graf gemeinsam mit dem Pariser Büro vorsteht, und das sich in diverse Expert Lines unterteilt. Graf legt seinen Fokus auf das internationale Konzernrecht und berät diesbezüglich Konzerne und Private Equity-Fonds, begleitet seine Mandanten jedoch auch bei steuerlichen Außenprüfungen, Einspruchsverfahren und in Verfahren vor Finanzgerichten. Das Segment Unternehmens- und Konzernsteuerrecht konnte man mit dem Zugang von Pia Dorfmueller im Juni 2020 von POELLATH und mit dem Einstieg von Of Counsel und früherem Steuerchef der Commerzbank Stefan Korten im Oktober 2020 weiter verstärken. Daneben bildet das Transaktionssteuerrecht eine tragende Säule des Geschäfts sowie die steuerrechtliche Begleitung von Versicherungen bei W&I- und Special Tax-Versicherungspolicen. Office Managing Partner des Berliner Büros Stephan Busch leitet die deutsche Steuerrechtsgruppe und deckt diverse Themen an der steuer- und gesellschaftsrechtlichen Schnittstelle ab.

In enger Kooperation mit diversen angrenzenden Praxisgruppen legt die Steuerrechtspraxis von Gleiss Lutz den Schwerpunkt auf die steuerrechtliche Begleitung von großen Unternehmen und PE-Häusern bei Restrukturierungen, Transaktionen und Compliance-Projekten. Praxisgruppenleiter Stefan Mayer widmet sich ebenfalls der transaktionsbegleitenden Beratung sowie Mandaten an der Restrukturierungsschnittstelle, während Johann Wagner innerhalb derselben Schwerpunktsetzung oftmals im Rahmen von Immobilientransaktionen auftritt, jedoch auch Unternehmen der öffentlichen Hand - insbesondere im Healthcare-Sektor - zu diversen Steuerrechsthemen wie der Umsatzsteuer berät. Im Compliance-Bereich beschäftigt man sich weiterhin mit der Aufarbeitung von Cum-Ex-Geschäften und steht in diesbezüglichen Mandaten Finanzinstituten zur Seite. Daneben ist man in der Unternehmensnachfolgeplanung erfahren.

Das Aushängeschild der Steuerrechtsboutique Streck Mack Schwedhelm ist die Vertretung von Mandanten - darunter Privatpersonen, Unternehmen, Vereine und Verbände - in Auseinandersetzungen mit der Finanzverwaltung sowie die Betreuung von steuerstrafrechtlichen Themen und präventiven Compliance-Fragen. Martin Wulf und Jörg Alvermann, der seine steuerrechtliche Expertise mit der im Sportrecht verbindet, zählen zum Kernteam, das im Juli 2019 durch Norbert Mückl von Baker McKenzie verstärkt wurde. Er ist insbesondere in der steuerlichen Vertragsgestaltung im Rahmen von Umstrukturierungen und Unternehmenstransaktionen erfahren.

Zu den zentralen Figuren des Teams von K&L Gates LLP zählen der auf die steuerrechtliche Strukturierung und Implementierung grenzüberschreitender Investitionen, Reorganisationen und Finanzierungen spezialisierte Rainer Schmitt und Karsten Seidel, der Unternehmer und vermögende Privatpersonen bei der Vermögens- und Nachfolgeplanung begleitet.

Norton Rose Fulbright demonstriert besondere Expertise in der steuerrechtlichen Begleitung von Transaktionen, Reorganisationen, Umstrukturierungen und Finanzierungen sowie in der Beratung zu Fragen des internationalen Steuerrechts, und konnte sich daneben im Nischenbereich Warranty & Indemnity (W&I) beziehungsweise Steuerrisikoversicherung etablieren. Die beiden Praxisgruppenleiter Tino Duttine und Uwe Eppler zählen sowohl im Versicherungssegment als auch in der transaktionsnahen Arbeit zu den zentralen Kontakten. Das Mandantenportfolio beinhaltet Versicherungen, Unternehmen, Asset-Manager und zunehmend Immobiliensektor-Player, die man bei steuerrechtlichen Themen mit Real Estate-Bezug berät.

Skadden, Arps, Slate, Meagher & Flom LLP betreut nationale und internationale Konzerne und Investmentgesellschaften bei der Strukturierung grenzüberschreitender Akquisitionen und Veräußerungen, einschließlich steuerlicher Finanzierungsstrukturen, sowie bei Reorganisationssteuerfragen. Häufig werfen diese Mandate komplexe Fragestellungen betreffend Umsatzsteuer und Verrechnungspreise auf, die Praxisgruppenleiter Johannes Frey federführend bearbeitet. Innerhalb des Transaktionsbereichs verfügt das Team außerdem über besondere Expertise zu Immobilientransaktionen sowie im REIT-Bereich. Daneben begleitet man internationale Steuerprüfungen.

Weil, Gotshal & Manges LLP spezialisiert sich auf die Beratung von nationalen und internationalen Investmentgesellschaften, Unternehmen und Private Equity-Fonds bei der Steuerstrukturierung von Private Equity- und M&A-Transaktionen. Auf diese Kerngebiete legt auch Praxisgruppenleiter Tobias Geerling den Fokus, während er Mandanten auch im Rahmen von Restrukturierungen sowie bei Nachfolgethemen berät und sie bei Steuerstreitigkeiten vor Finanzgerichten, einschließlich des Bundesfinanzgerichthofs, vertritt. Der ebenso auf die transaktionsbegleitende steuerrechtliche Beratung spezialisierte Ludger Kempf stieg im Juli 2020 bei Willkie Farr & Gallagher LLP als Counsel ein.

Bei Simmons & Simmons stehen Fondsbesteuerungsthemen im Zentrum des Tätigkeitsbereichs, die man für Asset-Manager und Investoren im Rahmen der Fondsstrukturierung und der Investitionsbegleitung bearbeitet. Mandanten profitieren hierbei insbesondere von der kombinierten aufsichts- und steuerrechtlichen Beratung. Daneben bildet die steuerrechtliche Begleitung von Immobilientransaktionen eine tragende Säule des Geschäfts, die man ebenfalls auf Investorenseite begleitet. Diese Schwerpunktsetzungen spiegeln sich in der Praxisgruppenleitung wider: Heiko Stoll befasst sich schwerpunktmäßig mit der steuerrechtlichen Strukturierung von Akquisitions- und Immobilienfinanzierungen, während Bernulph von Crailsheim seinen Fokus auf die Fondsstrukturierung legt. Steuerstreitigkeiten und steuerstrafrechtliche Themen werden von Sascha Kuhn bearbeitet.

Bei SMP profitieren Mandanten von der engen Anbindung der Steuerrechtspraxis an das starke Fondsteam, wodurch man Finanzinvestoren, Fonds und Start-ups bei der Fonds- und Investitionsstrukturierung sowie bei Transaktionen betreut. Die Beratung zur Strukturierung Krypto-basierter Vermögenswerte fällt hierbei ebenso in den Themenkatalog. Für die diesbezügliche Steuerplanung von tokenbasierten Geschäftsmodellen ist Stefan Richter ein zentraler Kontakt, der zudem regelmäßig in der Transaktionsbegleitung auftritt, während Andreas Kortendick vermögende Privatpersonen, Family Offices und Unternehmen zu diversen Fragen der laufenden Besteuerung und der steuerlichen Strukturierung berät. Transaktionssteuerrechtsexperte Malte Bergmann wurde im Januar 2020 zum Partner ernannt.